【导语】2023年我国财税政策变化显著，新公司法及会计法将于2024年实施，影响民企。疫情后经济下滑，财税政策趋严，金税四期2025年全面启动，民企需自查账务以降低税务风险。

首先，我们来讨论一下新形势。回顾2023年至今，我国的财税政策变化是否显著？确实是非常显著的。值得注意的是，2023年12月29日，我国颁布了新的公司法，并计划于2024年7月1日正式实施。这项法律的实施对民营企业家将产生深远的影响，确实是一个挑战。如今，经济形势疲软，加之国家在法律规定和监管管理方面的趋严，使得商业环境越发复杂。

我还记得在新公司法公布后不久的2024年元旦，我接到了来自全国各地多位我曾帮助过的企业老板的咨询电话。他们纷纷询问新公司法实施后对他们的具体影响。例如，他们关心注册资本的调整、减资的潜在风险以及相关税务问题。在此背景下，我在元旦后第一节课上进行了主题为“新公司法解读”的讲座，分析了当时政策带来的影响。

在经历了三年的疫情后，我们民营企业面临了显著的挑战。许多企业家都期待疫情尽快结束，以为经济会迅速复苏，恢复曾经的繁荣局面。然而，事实却与我们的预期相悖。2023年疫情结束后，2024年的经济状况似乎并不如2023年。实际上，2022年和2023年的经济表现也有下滑的趋势，2024年上半年的表现明显不如下半年。

我在最近访问的一些企业中，直观地感受到这种变化，尤其是在八九月份的时候，情况变得更加严峻。因此，展望2025年，尽管我们无法准确预测，但从当前的国内外形势来看，民营企业所面临的经营环境依然相对艰难。

过去，请客户吃顿饭可能需要花费三五千元就很体面，而现在同样的消费水平已经远远不够，可能需要三五万元才能满足。因此，通过增加货币供应来提升财政收入是有限的。根据规定，我们国家每年在上年度的基础上增发货币的比例不得超过6%。

第二个财政收入增加的方式是通过土地出让。过去，当地方政府面临资金短缺时，通常会选择卖地，并利用这些土地进行房地产开发。数年前，房地产市场表现良好，房价也持续上涨。然而，近年来，随着恒大事件的影响，房地产市场出现了明显的下滑。我们注意到，很多中国家庭，包括一些较为富裕的家庭，通常拥有两套以上的房产。然而，当前市场上，大家的卖房意愿虽在，但却面临价格下跌的困境，许多人仍处于观望状态。

以日本为例，当地年轻人不愿意继承父母的房产，原因在于继承所需缴纳的税费往往超过购置新房的成本。因此，他们宁愿选择自购新房。在中国，房价并没有大幅下跌，主要是因为市场正在经历一个软着陆的过程，调整相对缓慢，而不是突然跌入低谷。

对于我们普通百姓而言，面对当前的经济压力，我们也难以承受，对吧？在此情况下，增加财政收入的第三种方式便是税收。尽管税率和税负是有限的，但为何说它是无限的呢？因为税收是依据收入和利润而定的。也就是说，收入越高，所需缴纳的税款也越多，利润越大，所交的税款也相应增加。这种情况显而易见。

对于民营企业而言，税收往往成为企业运营过程中的主要负担。很多人提到企业成本高，可能是因为员工用工成本、房租或其他经营成本，但与税务风险相比，这些成本的风险相对较小。税务方面，表面上看似平稳，但随着金税四期的全面落实，一旦税务监管发现问题，当局的审查可能导致补缴、罚款的金额超出原本应缴的税款。

而当我上个月在这里授课时，有学员提到，虽然大家都在说金税四期已实施，但他们的公司似乎没有什么变化，也没有被查到。对此，我想解释一下，实际上，自2023年8月1日起，我国金税四期已全面研发成功，并在深圳作为首个试点城市实施。当时，所有功能端口被开启，仅20分钟内便有30万家企业的合规问题被识别出来，因此国家决定暂时关闭部分功能。

并非是指毫无保留地完全开放，那么究竟在何时才会全面启动呢？想必大家内心都怀揣着这样的疑问，想不想深入地了解一下？据确切消息，2025年金税四期即将全面启动，掐指一算，留给我们的时间仅仅只剩下屈指可数的几个月了。

在当前这个关键节点，我们若能现在就主动开展账务自查工作，及时且有效地解决可能存在的税收问题，就能够大幅度地降低我们企业运营的成本。例如，某些企业在提前自查中发现了账目混乱、发票管理不善等问题，并及时加以整改，最终在后续的税务审查中顺利过关，节省了大量的资金和精力。

然而，倘若我们选择消极被动地等待金税四期的全面落地，到那个时候，一旦税务局查到企业存在不合规的行为，我们所面临的成本将会大幅攀升。这绝不是危言耸听，以往就有不少企业因为对税务问题不够重视，在新的税务政策实施后，被查出各种违规操作，不仅需要补缴巨额税款，还被处以高额的罚款，企业的声誉也受到了严重的损害。

所以，今天大家能够来到这里上课，我要诚挚地祝贺你们。选择在这个至关重要的时机进行学习，是一种极具前瞻性和明智的举措。从社会发展的角度来看，随着经济的不断发展和税收政策的日益完善，及时学习和掌握相关知识已经成为企业生存和发展的必备条件。从文化层面来讲，不断学习、追求进步是我们一直以来所倡导的优良传统。在当今竞争激烈的商业环境中，只有不断提升自身的知识水平和业务能力，才能在市场中立足并取得长远的发展。

老师简介

韩丽娟

曾任世界500强财务总监

10年税务稽查经验

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